Ma a könyvviteli zárlattal kapcsolatos számviteli feladatokat fogjuk átvenni

 

A kettős könyvvitelt vezető vállalkozó a  könyvviteli számlákból az általa választott időszakonként, de legalább a beszámoló elkészítését, valamint más jogszabályban előírt, a számviteli adatokon alapuló adatszolgáltatás teljesítését megelőzően, annak alátámasztására főkönyvi kivonatot köteles készíteni. A főkönyvi kivonat a könyvelés számszaki ellenőrzését szolgálja, mivel tartalmazza az összes megnyitott számla T forgalmát, K forgalmát, valamint egyenlegét. A kettős könyvvitelt készítőknek a zárlati munkák elkészítését kötelezően csak egyszer írja elő Az Sztv., de célszerű negyedévente elkészíteni.

Könyvviteli zárlat.

A folyamatos könyvelés teljessé tétele érdekében végzett kigészítő, helyesbítő, egyeztető, ellenörző munkák és számlák technikai lezárása.

Az év végi zárlati feladatokat két részre lehet bontani:

-          Első fázisban a tárgyidőszak adatait kell teljessé tenni.

-          A második fázis a mérleg fordulónapja és a mérlegkésztés között történt gazdasági események elszámolása, melynek során korrekciós tételeket kell könyvelni.

Havi zárlati feladatok:

-          Befektetett eszközök állományváltozásának elszámolása

-          Vásárolt készletek állományváltozásának elszámolása

-          Saját termelésű készletek állományváltozásának elszámolása

-          Terv szerinti értékcsökenések elszámolása

-          Áruszállításhoz, szolgáltatásnyújtáshoz kapcsolódó követelések nyílvátartásba vétele

-          Áruszállításhoz kapsolódó kötelezettségek nylvántartásba vétele, elszámolása

-          Adott előlegek elszámolása

-          Áfá-val kapcsolatos feladatok

-          Munkavállalókkal kapcsolatos elszámolások

-          Személyi jellegű ráfordításokkal kapcsolatos elszámolások

-          Pénzeszközökkel kapcsolatos elszámolások

-          Bevallásokkal kapcsolatos elszámolások

Negyedéves zárlati feladatok:

-          Havi zárlati feladatok végrehajtása

-          A tárgyi eszközök és készletek között szükségessé vált átsorolások elszámolása

-          Écs. Elszámolása, ha nem havi gyakorisággal történik.

-          Szükség szerint a terven felüli écs elszámolása

-          Saját termelésű készletek elszámolása, az előállításiköltség meghatározása

-          Negyedév folyamán végrehajtott leltározással kapcsolatos elszámolások

-          bevallásokkal kapcsolatos elszámolások.

Éves zárlati feladatok:

-          Havi és negyedéves zárlati feladatok végrehajtása

-          Fordulónapi leltározással kapcsolatos feladatok

-          Készlet és költségszámlák korrigálása

-          Készletérték különbözet elszámolása és felosztása

-          STK utókalkulációinak elkészítése, helyesbítések végrehajtása

-          Időbeli elhatárolások elszámolása

-          Eszközök és kötelezettségek minősítése

-          Főkönyvi és analitikus nyílvántartások egyeztetése

-          Költségszámlák zárása

-          Eredményszámlák zárása, átvezetése az évi eredményszámlákra

-          Eszköz és forrásszámlák zárása

-          Behajthatatlan követelések elszámolása

A könyvviteli zárlattal kapcsolatos számviteli feladatok

T 9 Bevételek	K 4 Adózott eredmény	Bevételi számlák zárása
T 5 Aktivált saját telj. Ér.	K 4 Adózott eredmény	Aktivált saját telj. zárása
T 4 Adózott eredmény	K 5 (8) Költségek	Költségszámlák zárása
T 4 Adózott eredmény	K 8 Költségek	Ráfordítások zárása
T 8 Eredmény terhelő adó	K 4 Társasági adó	Tárgyévet terhelő társaságo adó elszámolása
T 413 Eredménytartalék	K 493 Adózott eredmény	Eredménytartalék igénybe vett osztalékra
T 493 Adózott eredmény	K 476 Röv.lej. köt.	Osztalék elszámolás
T 493 Adózott eredmény	K 419 Mérleg szerinti eredmény	Mérleg szerinti eredmény elszámolása
T 419 Mérleg szerinti eredmény	K 413 Eredménytartalék	Következő év (nyitás után)

Technikai zárás:

5-ösok átvezetése 59-re, majd 81-83-ra

T 59 – K 5

T 81-83 – K 59

Eredményszámlák: 8-9

8-9 számlákat lezárju a 493 Adózott eredménnyel szemben

T 493 – K 8

T 9 – K 493

493 egyenlegét átvezetjük a 419 MSZE-re

Ha veszteség: T 419 – K 493

Ha nyereség:  T 493 – K 419

Mérleg számlák: 1-4

1-4 számlákat átvezetjük 492 Záró mérleg számlára

T 492 – K Eszköz és T egyenlegű számlák

T Forrás és K egyenlegű számlák – K 492

492 egyenlegének meg kell egyezni a 419 egyenlegével!!!!

Ha nyereség: T 419 – K 492

Ha veszteség: T 492 – K 419

 

Január elsejei nyitás (nyitás utáni rendező tételek)

Csak eszköz és forrás számlákat nyitunk.

Nyitás utáni rendező tételek:

Oldal: Üzleti zárlat
Minden ami számvitel... A-tól Z-ig - © 2008 - 2024 - szamvitelezz.hupont.hu

A HuPont.hu egyszerűvé teszi a weblapkészítés minden lépését! Itt lehetséges a weblapkészítés!

ÁSZF | Adatvédelmi Nyilatkozat